Principaux changements en matière de TVA – Budget de l'île Maurice 2025-2026

Dans le Budget national 2025-2026. Le ministre des Finances, le Dr Navin Ramgoolam, a introduit plusieurs changements importants dans T.V.A. Système de taxe sur la valeur ajoutée. Si le taux général de TVA reste inchangé, diverses mesures visent à alléger le coût de la vie, à améliorer la conformité fiscale et à moderniser l'administration de la TVA.

Nouveaux articles à taux zéro TVA

Afin de contribuer à réduire le coût des biens et services essentiels, plusieurs articles seront désormais détaxé aux fins de la TVA. Voici les catégories de changements en matière de TVA :

• Purées de fruits et légumes pour nourrissons
• Légumes en conserve (par exemple, tomates, champignons)
• Légumes surgelés emballés (par exemple, pommes de terre, haricots, épinards, légumes mélangés)
• Services de coiffure
• caméras de système de vidéosurveillance

Cette décision reflète la priorité accordée par le gouvernement au bien-être des consommateurs plutôt qu’à l’augmentation des recettes par le biais d’un taux de TVA plus élevé.

Conséquences pour les entreprises vendant des produits nouvellement soumis à la TVA à taux zéro

1. Prix et demande des consommateurs

• Les entreprises ne factureront plus de TVA sur les ventes de ces articles, ce qui entraînera une baisse des prix pour les consommateurs. Cela peut stimuler la demande et potentiellement augmenter les volumes de ventes, notamment pour les biens sensibles aux prix, comme les produits alimentaires de base.
• La réduction de prix devrait être répercutée sur les consommateurs, puisque la TVA auparavant intégrée au prix est désormais supprimée.

2. Enregistrement et conformité à la TVA

• Les entreprises qui fournissent uniquement des biens et services à taux zéro ne sont pas tenues de s'immatriculer à la TVA, quel que soit leur chiffre d'affaires. Cela allège les formalités administratives et de conformité pour les petites entreprises qui se consacrent exclusivement à ces catégories, notamment celles concernées par les changements de TVA.

3. Récupération de la TVA en amont

• Les fournisseurs de biens/services à taux zéro enregistrés à la TVA peuvent récupérer la TVA payée sur les achats et les dépenses liés à ces fournitures, telles que les matières premières, les emballages, les équipements ou les biens d'équipement.
• Cela améliore les marges bénéficiaires, car la TVA en amont est entièrement récupérable, tandis qu'aucune TVA n'est facturée sur la vente finale.

5. Considérations sectorielles spécifiques

• Services de coiffure : Il s'agit d'un changement notable, car les services personnels sont rarement détaxés. Les coiffeurs ne factureront plus de TVA, ce qui pourrait rendre leurs services plus compétitifs et accessibles, notamment pour les clients à faibles revenus.
• Détaillants/installateurs de caméras de vidéosurveillance : La détaxe des caméras de vidéosurveillance pourrait stimuler la demande des entreprises et des ménages, notamment face à la montée des préoccupations en matière de sécurité. Les importateurs et les détaillants peuvent déduire la TVA sur leurs coûts, améliorant ainsi leurs marges ou favorisant des prix plus compétitifs.

Le seuil d'enregistrement à la TVA pour les entreprises est abaissé à Rs 3 millions

Des changements importants sont apportés aux exigences d'immatriculation à la TVA pour les entreprises. Auparavant, elles étaient tenues de s'immatriculer à la TVA si leur chiffre d'affaires annuel de fournitures taxables dépassait Rs 6 millions.

Cependant, ce seuil est en cours d'abaissement. À partir de 1er octobre 2025, les entreprises seront obligatoirement tenues de s'enregistrer à la TVA lorsqu'elles réalisent un chiffre d'affaires de fournitures taxables supérieur à Rs 3 millions.

Cette mesure signifie que les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel de fournitures taxables est compris entre 3 millions et 6 millions de roupies, qui n'étaient auparavant pas tenues de s'inscrire à la TVA, seront désormais soumises à l'obligation d'enregistrement. Selon une source, ce changement est perçu comme un moyen d'augmenter les recettes de TVA et devrait permettre à de nombreuses petites et moyennes entreprises (PME) d'adhérer au système de TVA. Cette obligation s'applique aux entreprises effectuant des fournitures taxables.

Principaux changements en matière de TVA et de taxes sur les véhicules à moteur

Le budget mauricien 2025-2026 introduit des modifications importantes à la TVA et aux droits d'accise sur une large gamme de véhicules, notamment les voitures particulières, les 4x4, les pick-up, les camions, les fourgonnettes et les bus. Ces mesures, conçues pour lutter contre la congestion routière et le déficit commercial national, impactent à la fois les consommateurs et les entreprises. Voici les points clés de ces révisions fiscales :

1. Droits d'accise sur les véhicules à moteur :

À compter du 6 juin 2025, les taux des droits d'accise et des droits de douane sur les véhicules conventionnels sont augmentés, passant de 45% à 100%

Les droits d’accise sur les véhicules hybrides et électriques sont réintroduits, notamment :

• Voitures électriques jusqu'à 180 kW sera soumis à 15% droit d'accise, et ceux au-dessus de 180 kW jusqu'à 25%.

• Hybride non rechargeable les voitures auront des tarifs à partir de 25% à 75% basé sur la capacité du moteur, tandis que Hybride rechargeable les voitures auront des tarifs à partir de 15% à 55%.

• Autre véhicules hybrides et électriques (cabine double espace, cabine simple espace, fourgonnettes, bus privés) verront également de nouveaux taux de droits d'accise appliqués.

• Le Régime de droits d'accise négatifs pour les véhicules électriques volontéet le 30 juin 2025 et ne sera pas renouvelé.

Une disposition transitoire permet aux véhicules déjà dans un entrepôt sous douane, expédiés ou avec un permis d'importation délivré à compter du 5 juin 2025 d'utiliser les tarifs précédents s'ils sont dédouanés avant le 30 juin.

2. Droits d'immatriculation des véhicules :

• À compter du 1er juillet 2025, les droits d’immatriculation sur la vente et le transfert de véhicules d’occasion nationaux seront supprimés.

• Les droits d'immatriculation lors de la première immatriculation à Maurice seront augmentés de 30% à compter du 1er juillet.

3. Permis de conduire un véhicule à moteur :

• À compter du 1er juillet 2025, les frais annuels de permis de conduire (PCC), aussi appelés « Déclaration », seront augmentés. Ces augmentations varient selon le type de véhicule et la cylindrée, allant de Rs 200 à Rs 4 000.

• Le tarif subventionné 50% du permis de conduire applicable aux véhicules hybrides et électriques sera supprimé, alignant leurs frais sur ceux des véhicules conventionnels correspondants.

Modifications du remboursement et de l'exonération de la TVA

Fin du régime de remboursement de la TVA pour la construction résidentielle

Le Régime de remboursement de la TVA applicable à la construction de bâtiments résidentiels ou à l'achat d'unités résidentielles auprès de promoteurs se termine le 30 juin 2025 et la volonté ne pas être renouvelé.

Cependant, petites jardinières bénéficieront de Remboursements de TVA sur les services de récolte, en soutenant le secteur agricole local. Si vous souhaitez vous lancer dans ce secteur, consultez notre guide sur comment démarrer une entreprise agricole à l'île Maurice.

Extension de la TVA aux services numériques

Départ 1er janvier 2026, services numériques ou électroniques spécifiés offert par fournisseurs étrangers sera soumis à la TVA, alignant ainsi Maurice sur les pratiques fiscales numériques internationales.

TVA sur les exploitants de bateaux de plaisance

Un Permis de bateau de plaisance (PCL) est délivré pour tout bateau, embarcation ou plate-forme récréative utilisé pour la pêche sportive, les sports nautiques ou les loisirs en général.

Les titulaires d'un Permis de navigation de plaisance sera obligatoirement tenu de s'inscrire à la TVA si l'engin est utilisé à des fins commerciales.

Réformes des exonérations de TVA pour les villes intelligentes

Exonérations de TVA sur les bâtiments et les infrastructures au sein de Projets de villes intelligentes sera supprimé, à l'exception de :

• Construction de stations ou de terminaux de transports en commun
• Projets dans le cadre du Programme national de régénération

Conclusion : principaux changements dans la fiscalité mauricienne

Le budget 2025-2026 apporte d'importants changements à la TVA et aux taxes sur les véhicules à Maurice. L'objectif est de réduire le coût de la vie et d'améliorer le recouvrement des impôts.

Pour consommateurs, certains articles essentiels comme les purées pour nourrissons et les services de coiffure seront désormais sans TVA, ce qui les rend moins chers. Cependant, les voitures et autres véhicules deviendront plus chers en raison de droits et de taxes plus élevés, qui visent à réduire le trafic et à aider les finances du pays.

Pour entreprises, ceux qui vendent les produits nouvellement exonérés de TVA pourront se conformer plus facilement et récupérer la TVA sur leurs coûts. Mais beaucoup davantage de petites et moyennes entreprises devront désormais s'inscrire à la TVA, et services numériques provenant de l'étranger seront également taxés. Les nouvelles règles affectent également exploitants d'embarcations de plaisance et Projets de villes intelligentes.

Globalement, tous les habitants de l'île Maurice, des acheteurs aux entrepreneurs, doivent comprendre ces nouvelles règles. Elles modifieront la façon dont vous achetez, vendez et gérez votre entreprise, ce qui nécessite une planification intelligente pour vous adapter au nouveau système fiscal de l'île.